當事人：趙選民，男，1955年11月出生，時(shí)任廣譽(yù)遠中藥股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)廣譽(yù)遠股份）獨立董事、董事會(huì )審計委員會(huì )召集人，住址：陜西省西安市雁塔區。

依據《中華人民共和國證券法》（以下簡(jiǎn)稱(chēng)《證券法》）的有關(guān)規定，我局對廣譽(yù)遠股份信息披露違法行為進(jìn)行了立案調查、審理，并依法向當事人告知了作出行政處罰的事實(shí)、理由、依據及當事人依法享有的權利。當事人趙選民未提出陳述、申辯意見(jiàn)，也未要求聽(tīng)證。本案現已調查、審理終結。

經(jīng)查明，趙選民存在以下違法事實(shí)：

廣譽(yù)遠股份2016年至2021年年報“買(mǎi)斷式銷(xiāo)售”模式披露不真實(shí)，在子公司山西廣譽(yù)遠國藥有限公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)山西廣譽(yù)遠）與部分下游商業(yè)公司存在“產(chǎn)品發(fā)生滯銷(xiāo)及近效期，可無(wú)條件退貨”約定的情況下，向部分下游商業(yè)公司實(shí)施壓貨，濫用“出庫即確認收入”會(huì )計政策，提前確認銷(xiāo)售收入，同時(shí)，對銷(xiāo)售費用處理不正確，部分銷(xiāo)售費用存在歸屬期間不準確或會(huì )計處理不符合企業(yè)會(huì )計準則規定的情形。上述情況導致廣譽(yù)遠股份2016年至2022年年度報告及2023年半年報存在虛假記載。具體情況如下：

2016年虛增營(yíng)業(yè)收入70,748,070.15元，占當期披露營(yíng)業(yè)收入的7.55%；虛增銷(xiāo)售費用18,581,208.62元，占當期披露銷(xiāo)售費用的4.31%；綜合考慮相關(guān)減值的影響，虛增利潤43,828,310.59元，占當期披露利潤總額的23.39%。

2017年虛增營(yíng)業(yè)收入131,646,374.62元，占當期披露營(yíng)業(yè)收入的11.26%；虛減銷(xiāo)售費用89,846,071.44元，占當期披露銷(xiāo)售費用的17.42%；綜合考慮相關(guān)減值的影響，虛增利潤201,467,835.02元，占當期披露利潤總額的66.18%。

2018年虛增營(yíng)業(yè)收入324,392,699.91元，占當期披露營(yíng)業(yè)收入的20.04%；虛減銷(xiāo)售費用64,265,132.36元，占當期披露銷(xiāo)售費用的10.22%；綜合考慮相關(guān)減值的影響，虛增利潤334,429,315.63元，占當期披露利潤總額的73.95%。

2019年虛增營(yíng)業(yè)收入14,195,012.54元，占當期披露營(yíng)業(yè)收入的1.17%；虛減銷(xiāo)售費用66,896,836.19元，占當期披露銷(xiāo)售費用的12.36%；綜合考慮相關(guān)減值的影響，虛增利潤73,380,326.70元，占當期披露利潤總額的46.45%。

2020年虛增營(yíng)業(yè)收入21,592,427.99元，占當期披露營(yíng)業(yè)收入的1.95%；虛減銷(xiāo)售費用24,208,565.42元，占當期披露銷(xiāo)售費用的4.19% ；綜合考慮相關(guān)減值的影響，虛增利潤21,062,335.98元，占當期披露利潤總額的120.29%。

2021年虛減營(yíng)業(yè)收入238,882,495.04元，占當期披露營(yíng)業(yè)收入的27.96%；虛增銷(xiāo)售費用104,439,733.92元，占當期披露銷(xiāo)售費用的13.35%；綜合考慮相關(guān)減值的影響，虛減利潤270,314,078.83元，占當期披露利潤總額絕對值的76.66%。

2022年虛減營(yíng)業(yè)收入136,025,768.30元，占當期披露營(yíng)業(yè)收入的13.68%；虛增銷(xiāo)售費用60,833,876.87元，占當期披露銷(xiāo)售費用的7.13%；綜合考慮相關(guān)減值的影響，虛減利潤154,849,788.28元，占當期披露利潤總額絕對值的36.87%。

2023年上半年虛減營(yíng)業(yè)收入29,709,286.59元，占當期披露營(yíng)業(yè)收入的4.48%；虛增銷(xiāo)售費用14,375,400.71元，占當期披露銷(xiāo)售費用的3.93%；綜合考慮相關(guān)減值的影響，虛減利潤44,084,687.30元，占當期披露利潤總額的269.86%。

上述違法事實(shí)有相關(guān)公告、會(huì )議決議、財務(wù)資料、業(yè)務(wù)合同、情況說(shuō)明、工商資料、詢(xún)問(wèn)筆錄等證據證明，足以認定。

廣譽(yù)遠股份的行為違反2005年修訂的《中華人民共和國證券法》（以下簡(jiǎn)稱(chēng)2005年《證券法》）第六十三條及《證券法》第七十八條第二款的規定，構成2005年《證券法》第一百九十三條第一款和《證券法》第一百九十七條第二款所述的信息披露虛假記載行為。

趙選民作為廣譽(yù)遠股份獨立董事、董事會(huì )審計委員會(huì )召集人，對廣譽(yù)遠股份披露的2019年至2021年年度報告簽署書(shū)面確認意見(jiàn)并保證上述文件內容真實(shí)、準確、完整。趙選民作為具有會(huì )計背景的獨立董事，未對廣譽(yù)遠股份年度報告相關(guān)內容進(jìn)行審慎關(guān)注并采取充分措施予以核查，未勤勉盡責，是廣譽(yù)遠股份2019年至2021年年度報告虛假記載的其他直接責任人員，違反2005年《證券法》第六十八條第三款及《證券法》第八十二條第三款的規定。

根據當事人違法行為的事實(shí)、性質(zhì)、情節與社會(huì )危害程度，依據《證券法》第一百九十七條第二款的規定，我局決定：

對趙選民給予警告，并處以50萬(wàn)元罰款。

上述當事人應自收到本處罰決定書(shū)之日起15日內，將罰款匯交中國證券監督管理委員會(huì )，開(kāi)戶(hù)銀行：中信銀行北京分行營(yíng)業(yè)部，賬號：7111010189800000162，由該行直接上繳國庫，并將注有當事人名稱(chēng)的付款憑證復印件送中國證券監督管理委員會(huì )行政處罰委員會(huì )辦公室和我局備案。當事人如果對本處罰決定不服，可在收到本處罰決定書(shū)之日起60日內向中國證券監督管理委員會(huì )申請行政復議，也可在收到本處罰決定書(shū)之日起6個(gè)月內直接向有管轄權的人民法院提起行政訴訟。復議和訴訟期間，上述決定不停止執行。

 

                  中國證券監督管理委員會(huì )山西監管局

                          2024年4月10日