大華會(huì )計師事務(wù)所（特殊普通合伙）、朱娟、楊一、江山：

    經(jīng)查，你們在執行國盛金融控股集團股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)國盛金控）2020年至2022年年報審計項目中存在以下問(wèn)題：

    一、收入審計程序執行不到位。你們未識別國盛金控子公司國盛證券有限責任公司保薦業(yè)務(wù)收入2020年至2022年期間存在確認差錯問(wèn)題，收入審計程序執行不到位。不符合《中國注冊會(huì )計師審計準則第1301號——審計證據》（2016）第十條、第十一條規定。

 二、商譽(yù)減值計提復核程序不到位。國盛金控在2022年商譽(yù)減值測試過(guò)程中利用了第三方評估報告，但你們未在底稿中充分記錄評估機構在評估過(guò)程中相關(guān)參數選擇及其變動(dòng)的依據、合理性等，商譽(yù)減值計提復核程序執行不到位。不符合《中國注冊會(huì )計師審計準則第1301號——審計證據》（2016）第十二條規定。

上述行為違反了《上市公司信息披露管理辦法》（證監會(huì )令第182號）第四十五條第一款、第四十六條的規定。根據《證券法》第一百七十條第二款、《上市公司信息披露管理辦法》（證監會(huì )令第182號）第五十五條規定，我局決定對你們采取出具警示函的監管措施，并記入證券期貨市場(chǎng)誠信檔案。

如果對本監督管理措施不服，可以在收到本決定書(shū)之日起60日內向中國證券監督管理委員會(huì )提出行政復議申請，也可以在收到本決定書(shū)之日起6個(gè)月內向有管轄權的人民法院提起訴訟。復議與訴訟期間，上述監督管理措施不停止執行。

                                   江西證監局

                                 2024年5月21日

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