現金流量表是以收付實(shí)現制為基礎編制的反映公司一定會(huì )計期間內有關(guān)現金和現金等價(jià)物的流出和流入的信息的報表,表明公司獲得現金和現金等價(jià)物的能力。其主要由三部分組成,分別反映企業(yè)在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、投資活動(dòng)和籌資活動(dòng)中產(chǎn)生的現金流量。每一種活動(dòng)產(chǎn)生的現金流量又分別揭示流入、流出總額?，F金流量表以現金的流入和流出反映公司在一定期間內的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、投資活動(dòng)和籌資活動(dòng)的動(dòng)態(tài)情況,反映公司現金流入和流出的全貌。

如果把現金看作是企業(yè)日常運作的“血液”,那么現金流量表就好比“驗血報告”。企業(yè)日常運作的好壞,從這份報告中可以有個(gè)初步判斷。因為從其他財務(wù)報表中,投資者只能掌握公司現金的靜態(tài)情況,而現金流量表卻反映了企業(yè)現金流動(dòng)的動(dòng)態(tài)情況。投資者在研究現金流量表時(shí),如果再參閱其他報表,那么對公司的了解就會(huì )更為全面。

現金流量表的主要作用有:

(1)現金流量表可以提供公司的現金流量信息,從而對公司整體財務(wù)狀況作出客觀(guān)評價(jià)。

(2)現金流量表能夠說(shuō)明公司一定期間內現金流入和流出的原因,能夠全面說(shuō)明公司的償債能力和支付能力。

(3)通過(guò)現金流量表能夠分析公司未來(lái)獲取現金的能力,并可預測公司未來(lái)財務(wù)狀況的發(fā)展情況。

(4)現金流量表能夠提供不涉及現金的投資和籌資活動(dòng)的信息。