申請人：鞠旭照

住址：山東省青島市城陽(yáng)區

被申請人：中國證券監督管理委員會(huì )上海監管局

地址：上海市浦東新區迎春路555號

申請人鞠旭照不服被申請人2023年6月26日對其舉報事項所作滬證監復字〔2023〕504號《答復函》（以下簡(jiǎn)稱(chēng)504號答復），向中國證券監督管理委員會(huì )（以下簡(jiǎn)稱(chēng)本會(huì )）申請行政復議。本會(huì )受理后，依法進(jìn)行審查，現已審查終結。

申請人復議請求確認被申請人存在行政不作為，撤銷(xiāo)504號答復，并責令被申請人重新作出處理。主要理由為：上海綠庭投資控股集團股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)綠庭投資或公司）違法披露信息，給申請人造成重大投資損失。被申請人所作504號答復不符合應有的行文格式規范，內容不完整。

被申請人答復認為，504號答復認定事實(shí)清楚，適用法律正確，內容適當，程序合法，其依法履行了監管職責，且504號答復未對申請人的合法權益產(chǎn)生任何實(shí)質(zhì)減損，申請人的行政復議申請缺乏事實(shí)和法律依據。主要理由為：

針對案涉舉報事項，被申請人通過(guò)要求綠庭投資作出情況說(shuō)明和提供證明材料、查閱公司相關(guān)信息披露情況、閱研上海證券交易所發(fā)布的《關(guān)于落實(shí)退市新規中營(yíng)業(yè)收入扣除相關(guān)事項的通知》《上市公司自律監管指南第2號-財務(wù)類(lèi)退市指標：營(yíng)業(yè)收入扣除》（以下簡(jiǎn)稱(chēng)《指南》）及答記者問(wèn)等方式進(jìn)行了核查?；谡{查獲取的證據，上海證券交易所2021年11月發(fā)布的《指南》采取“定義+列舉”方式明確營(yíng)業(yè)收入扣除事項，較為原則，政策性強，其與企業(yè)會(huì )計準則規范的收入在規范意旨、確認計量等方面并不相同，且沒(méi)有更加明細的解釋或適用說(shuō)明，難以苛責公司在《指南》發(fā)布的第一時(shí)間予以公告其影響，更難以苛責公司在發(fā)布之前就有所預判并披露。公司在上海證券交易所明確規則適用之后，按《指南》要求進(jìn)行營(yíng)業(yè)收入扣除事項的認定，并及時(shí)履行信息披露義務(wù)，難以認定公司存在申請人所稱(chēng)的信息披露違法行為。針對申請人的訴求，被申請人結合自身職責權限，將涉及證券違法違規行為的調查結果告知申請人，對超出自身職責權限的經(jīng)濟賠償問(wèn)題，建議申請人通過(guò)合法途徑解決，答復內容并無(wú)不當。

被申請人系依據《證券期貨違法違規行為舉報工作暫行規定》（2020年修訂，以下簡(jiǎn)稱(chēng)《舉報工作暫行規定》），對申請人的舉報事項予以受理、調查，并將調查結果書(shū)面告知申請人，程序并無(wú)不當。

關(guān)于504號答復的內容和格式，《依法分類(lèi)處理信訪(fǎng)訴求工作規則》和《舉報工作暫行規定》對此并無(wú)明確統一規定。被申請人以504號答復的形式將調查結論書(shū)面告知申請人，形式與內容并無(wú)不當。

經(jīng)查明，2022年2月9日，被申請人首次收到申請人提交的舉報材料，申請人反映綠庭投資不實(shí)披露開(kāi)展的不良資產(chǎn)業(yè)務(wù)的性質(zhì)，造成其重大投資損失，要求被申請人依法查處或調解由公司賠償其經(jīng)濟損失及投資收益。2022年2月23日，被申請人向申請人出具滬證監告字〔2022〕76號《受理告知書(shū)》。2022年8月16日至2023年4月24日期間，被申請人又陸續收到申請人提交的6份舉報材料，考慮到該6份舉報材料與申請人首次提交的舉報材料內容基本一致，被申請人予以合并辦理，并于2022年8月30日、2023年4月28日分別出具滬證監告字〔2022〕574號《告知書(shū)》、滬證監告字〔2023〕304號《告知書(shū)》，告知申請人，對于其反映涉及被申請人監管職責的舉報事項，將依法開(kāi)展相關(guān)工作。2023年6月26日，被申請人向申請人作出504號答復，告知申請人，根據核查情況，未發(fā)現公司存在其反映的違反證券法律法規的情形，經(jīng)濟損失賠償問(wèn)題系民事糾紛，建議通過(guò)協(xié)商或仲裁、訴訟等法定途徑予以解決。

本會(huì )認為，本案中，申請人多次舉報綠庭投資不實(shí)披露所開(kāi)展的不良資產(chǎn)業(yè)務(wù)的性質(zhì)。被申請人在收到申請人多次提交的舉報材料后，及時(shí)作出告知書(shū)，告知申請人其舉報材料的受理情況，并通過(guò)要求綠庭投資出具專(zhuān)門(mén)說(shuō)明、查閱綠庭投資信息披露情況、研究相關(guān)法律法規和自律規則等方式，對屬于其職權范圍內的事項進(jìn)行了核查。經(jīng)核查，被申請人未發(fā)現綠庭投資存在申請人所反映的信息披露違法行為，對不屬于其職權范圍內的其他事項，被申請人建議申請人通過(guò)其他途徑解決。據此，被申請人作出504號答復，書(shū)面告知申請人舉報核查結果，已經(jīng)履行職責，并無(wú)不當。關(guān)于申請人提出的確認被申請人存在行政不作為的請求，不予支持。關(guān)于申請人提出的504號答復不符合行文格式規范，內容不完整的主張，缺乏法律依據，不予支持。

綜上，根據《行政復議法實(shí)施條例》第四十八條第一款第（一）項的規定，本會(huì )決定：駁回申請人的行政復議申請。

申請人如不服本復議決定，可在收到本復議決定書(shū)之日起15日內向有管轄權的人民法院提起訴訟。

中國證監會(huì )

2023年10月16日

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