〔2024〕49號

當事人:恒大地產(chǎn)集團有限公司(以下簡(jiǎn)稱(chēng)恒大地產(chǎn)),住所:廣東省廣州市天河區。

許家印,男,1958年10月出生,香港特別行政區居民,時(shí)任中國恒大集團董事局主席,恒大地產(chǎn)董事長(cháng)、實(shí)際控制人,住址不詳。

夏海鈞,男,香港特別行政區居民,加拿大籍,時(shí)任中國恒大集團董事局副主席、總裁,住址不詳。

潘大榮,男,1973年2月出生,時(shí)任中國恒大集團財務(wù)總監,住址:廣東省廣州市海珠區。

潘翰翎,女,1974年8月出生,時(shí)任恒大地產(chǎn)副總裁、財務(wù)中心總經(jīng)理,住址:廣東省廣州市海珠區。

甄立濤,男,1968年9月出生,時(shí)任恒大地產(chǎn)總裁,住址:遼寧省大連市中山區。

柯鵬,男,1979年11月出生,時(shí)任恒大地產(chǎn)總裁、執行總裁,住址:上海市浦東新區。

錢(qián)程,男,1986年12月出生,時(shí)任恒大地產(chǎn)副總裁、總裁助理兼財務(wù)中心總經(jīng)理,住址:廣東省深圳市南山區。

依據《中華人民共和國證券法》(以下簡(jiǎn)稱(chēng)《證券法》)的有關(guān)規定,我會(huì )對恒大地產(chǎn)欺詐發(fā)行債券、信息披露違法違規等行為進(jìn)行了立案調查、審理,并依法向當事人告知了作出行政處罰的事實(shí)、理由、依據及當事人依法享有的權利。當事人恒大地產(chǎn)、錢(qián)程未提出陳述、申辯意見(jiàn),也未申請聽(tīng)證;其他當事人(夏海鈞除外)均提出陳述、申辯及聽(tīng)證申請。應當事人的申請,我會(huì )于2024年4月16日舉行聽(tīng)證會(huì ),聽(tīng)取了當事人及其代理人的陳述、申辯意見(jiàn)。本案現已調查、審理終結。

經(jīng)查明,當事人存在以下違法事實(shí):

一、恒大地產(chǎn)披露的2019年、2020年年度報告存在虛假記載

恒大地產(chǎn)通過(guò)提前確認收入方式實(shí)施財務(wù)造假,2019年虛增收入2,139.89億元,占當期營(yíng)業(yè)收入的50.14%,對應虛增成本1,732.67億元,虛增利潤407.22億元,占當期利潤總額的63.31%;2020年虛增收入3,501.57億元,占當期營(yíng)業(yè)收入的78.54%,對應虛增成本2,988.68億元,虛增利潤512.89億元,占當期利潤總額的86.88%。

二、恒大地產(chǎn)公開(kāi)發(fā)行公司債券存在欺詐發(fā)行

恒大地產(chǎn)2020年5月26日發(fā)行20恒大02債券,發(fā)行規模40億元;2020年6月5日發(fā)行20恒大03債券,發(fā)行規模25億元;2020年9月23日發(fā)行20恒大04債券,發(fā)行規模40億元;2020年10月19日發(fā)行20恒大05債券,發(fā)行規模21億元;2021年4月27日發(fā)行21恒大01債券,發(fā)行規模82億元。

恒大地產(chǎn)在發(fā)行上述債券過(guò)程中公告的發(fā)行文件中分別引用了存在虛假記載的2019年、2020年年度報告的相關(guān)數據,存在欺詐發(fā)行。

三、恒大地產(chǎn)未按規定披露相關(guān)信息

(一)恒大地產(chǎn)未按期披露2021年年度報告、2022年中期報告及2022年年度報告

2023年8月10日,恒大地產(chǎn)公開(kāi)披露2021年年度報告、2022年中期報告、2022年年度報告,上述定期報告的披露日均超過(guò)規定報送并公告日。恒大地產(chǎn)未依法按時(shí)披露定期報告。

(二)未按規定披露重大訴訟仲裁的情況

截至2023年8月31日,恒大地產(chǎn)自2020年1月1日以來(lái),共有1,533筆重大訴訟仲裁事項(涉案金額5,000萬(wàn)以上)未按規定及時(shí)予以披露,涉及金額4,312.59億元。

(三)未按規定披露未能清償到期債務(wù)的情況

截至2023年8月31日,恒大地產(chǎn)自2021年1月1日以來(lái),共有2,983筆未能清償到期債務(wù)未按規定及時(shí)予以披露,涉及金額2,785.31億元。

上述違法事實(shí),有恒大地產(chǎn)年度報告、債券募集說(shuō)明書(shū)、信用評級報告、發(fā)行結果公告、財務(wù)資料、情況說(shuō)明、相關(guān)當事人詢(xún)問(wèn)筆錄等證據,足以認定。

我會(huì )認為,恒大地產(chǎn)披露的2019年、2020年年度報告存在虛假記載的行為,違反《證券法》第七十八條“信息披露義務(wù)人披露的信息,應當真實(shí)、準確、完整,簡(jiǎn)明清晰,通俗易懂,不得有虛假記載、誤導性陳述或者重大遺漏”的規定,構成《證券法》第一百九十七條第二款所述行為。

恒大地產(chǎn)時(shí)任董事長(cháng)許家印全面管理恒大地產(chǎn)各項業(yè)務(wù),授意其他人員虛增恒大地產(chǎn)年報業(yè)績(jì),手段特別惡劣,情節特別嚴重,是2019年、2020年年報虛假記載的直接負責的主管人員,同時(shí)作為實(shí)際控制人組織、指使實(shí)施上述違法行為;中國恒大集團時(shí)任董事局副主席兼總裁夏海鈞,實(shí)際統籌管理恒大地產(chǎn)日常經(jīng)營(yíng)事務(wù),組織安排編制虛假財務(wù)報告,手段特別惡劣,情節特別嚴重,是2019年、2020年年報虛假記載的直接負責的主管人員;中國恒大集團時(shí)任財務(wù)總監潘大榮,實(shí)際負責恒大地產(chǎn)的財務(wù)審計,組織統籌年報財務(wù)造假工作,行為惡劣,情節較為嚴重,是2019年、2020年年報虛假記載的其他直接責任人員;恒大地產(chǎn)時(shí)任副總裁兼財務(wù)中心總經(jīng)理、中國恒大新能源汽車(chē)集團有限公司(以下簡(jiǎn)稱(chēng)恒大汽車(chē))時(shí)任副總裁潘翰翎,曾任恒大地產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中心負責人,參與實(shí)施了2019年財務(wù)造假相關(guān)工作,行為惡劣,情節較為嚴重,是2019年年報虛假記載的其他直接責任人員;恒大地產(chǎn)高級管理人員柯鵬,負責恒大地產(chǎn)日常經(jīng)營(yíng)管理工作,在恒大地產(chǎn)2020年年度報告簽字,是2020年年報虛假記載的其他直接責任人員;恒大地產(chǎn)高級管理人員錢(qián)程,在恒大地產(chǎn)2020年年度報告簽字,是2020年年報虛假記載的其他直接責任人員。

恒大地產(chǎn)公開(kāi)發(fā)行公司債券存在欺詐發(fā)行的行為,違反《證券法》第十九條第一款“發(fā)行人報送的證券發(fā)行申請文件,應當充分披露投資者作出價(jià)值判斷和投資決策所必需的信息,內容應當真實(shí)、準確、完整”的規定,構成《證券法》第一百八十一條第一款所述行為。

恒大地產(chǎn)時(shí)任董事長(cháng)許家印全面管理恒大地產(chǎn)各項業(yè)務(wù),授意其他人員虛增恒大地產(chǎn)業(yè)績(jì),手段特別惡劣,情節特別嚴重,是直接負責的主管人員,同時(shí)作為實(shí)際控制人組織、指使實(shí)施上述違法行為;中國恒大集團時(shí)任董事局副主席兼總裁夏海鈞,實(shí)際統籌管理恒大地產(chǎn)日常經(jīng)營(yíng)事務(wù),組織安排編制虛假財務(wù)報告,手段特別惡劣,情節特別嚴重,是直接負責的主管人員;中國恒大集團時(shí)任財務(wù)總監潘大榮,全面負責恒大地產(chǎn)的財務(wù)審計,組織統籌財務(wù)造假工作,行為惡劣,情節較為嚴重,是其他直接責任人員;恒大地產(chǎn)時(shí)任副總裁兼財務(wù)中心總經(jīng)理、恒大汽車(chē)時(shí)任副總裁潘翰翎,曾任恒大地產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中心負責人,組織實(shí)施了2019年財務(wù)造假相關(guān)工作,行為惡劣,情節較為嚴重,是其他直接責任人員;恒大地產(chǎn)高級管理人員甄立濤,負責恒大地產(chǎn)日常經(jīng)營(yíng)管理工作,在20恒大02債券等發(fā)行文件簽字,是其他直接責任人員;恒大地產(chǎn)高級管理人員柯鵬,負責恒大地產(chǎn)日常經(jīng)營(yíng)管理工作,在21恒大01債券發(fā)行文件簽字,是其他直接責任人員;恒大地產(chǎn)高級管理人員錢(qián)程,為信息披露負責人,在20恒大02債券等發(fā)行文件簽字,是其他直接責任人員。

恒大地產(chǎn)未按期披露2021年年度報告、2022年中期報告、2022年年度報告的行為,違反《證券法》第七十九條的規定,恒大地產(chǎn)未按規定披露重大訴訟仲裁、未按規定披露未能清償到期債務(wù)的行為,違反《證券法》第七十八條第一款以及第八十一條的規定,均構成《證券法》第一百九十七條第一款所述“信息披露義務(wù)人未按照本法規定報送有關(guān)報告或履行信息披露義務(wù)的”的行為。時(shí)任中國恒大集團董事局主席、恒大地產(chǎn)董事長(cháng)許家印是直接負責的主管人員,時(shí)任恒大地產(chǎn)高級管理人員錢(qián)程是其他直接責任人員。

當事人及其代理人在聽(tīng)證中以及事后提出如下陳述申辯意見(jiàn):

(一)許家印的陳述申辯意見(jiàn)

第一,恒大地產(chǎn)的違法行為已超出行政處罰追責時(shí)效,不應予以行政處罰,且應由審計機構承擔責任。第二,認定恒大地產(chǎn)2019、2020年年報存在虛假記載,通過(guò)提前確認收入的方式造假與事實(shí)不符,且認定虛增收入、利潤、成本的數額有誤。恒大地產(chǎn)確認收入的方式符合企業(yè)會(huì )計準則規定的確認標準,中國證監會(huì )認定金額所依據的證據材料不符合證據形式。第三,認定恒大地產(chǎn)涉嫌欺詐發(fā)行有誤,相關(guān)數據不存在虛假。第四,恒大地產(chǎn)未披露定期報告是基于公司人員流失、審計機構解除合作關(guān)系等多方面因素綜合導致的,對于恒大地產(chǎn)來(lái)說(shuō)屬于不可抗力。第五,相關(guān)違法行為是由他人具體組織實(shí)施的,認定許家印授意、組織從事違法行為證據不足,亦沒(méi)有基于實(shí)際控制人身份指使他人從事違法行為。同時(shí)對于公司發(fā)債行為并不知情,對公司未按規定披露信息的行為不存在明知故意。第六,許家印作為中國恒大集團董事局主席、董事長(cháng),恒大地產(chǎn)實(shí)際控制人,在其本人沒(méi)有明確表示放棄陳述、申辯和聽(tīng)證權利的情況下,恒大地產(chǎn)單方面放棄的行為應認定為無(wú)效。

(二)潘大榮的陳述申辯意見(jiàn)

第一,恒大地產(chǎn)債券欺詐發(fā)行及年報虛假記載均已經(jīng)超過(guò)《中華人民共和國行政處罰法》(以下簡(jiǎn)稱(chēng)《行政處罰法》)規定的追責時(shí)效。第二,認定潘大榮“實(shí)際負責”恒大地產(chǎn)的財務(wù)審計,“組織統籌”年報財務(wù)造假工作證據不足。第三,潘大榮系因中國恒大集團合并財務(wù)報表需要參與了恒大地產(chǎn)的財務(wù)審計工作,遵循恒大地產(chǎn)早已形成的財務(wù)審計工作慣例,作用較小、處罰過(guò)重。第四,潘大榮未參與欺詐發(fā)行,不應當為欺詐發(fā)行承擔責任,《事先告知書(shū)》認定違背“一事不二罰”原則。

(三)潘翰翎的陳述申辯意見(jiàn)

第一,潘翰翎任職期間未出現提前確認收入的情況,離任后才形成了恒大地產(chǎn)財務(wù)流程的工作體系,主觀(guān)惡性小、客觀(guān)幫助弱。第二,潘翰翎僅參與了2019年中期報告盈利預測、數據歸集相關(guān)工作,參與程度低。未直接參與2019年年報事宜,更未參與后續債券發(fā)行。第三,從職位、參與程度、工作范圍來(lái)看,潘翰翎的作用及地位明顯低于潘大榮,將潘翰翎與潘大榮視為同一作用地位并予以處罰違反“過(guò)罰相當”。第四,潘翰翎參與2019年半年報、年報的行為應當適用行為發(fā)生時(shí)2014年修正的《證券法》進(jìn)行處罰。第五,潘翰翎積極配合調查,應予以從輕、減輕處罰。

(四)甄立濤的陳述申辯意見(jiàn)

第一,甄立濤任恒大地產(chǎn)總裁期間,對恒大地產(chǎn)的財務(wù)管理、融資等事項均沒(méi)有審議權、決策權。在集團領(lǐng)導統一安排下簽字,不能僅依據簽字判定其承擔責任。第二,對甄立濤應不予處罰。甄立濤對違法行為不知情、未參與,不存在主觀(guān)故意。

(五)柯鵬的陳述申辯意見(jiàn)

第一,恒大地產(chǎn)欺詐發(fā)行債券及年報虛假記載均已經(jīng)超過(guò)《行政處罰法》規定的追責時(shí)效。第二,柯鵬任恒大地產(chǎn)總裁期間,負責工程、建設等房地產(chǎn)運營(yíng)工作,不負責資本市場(chǎng)和財務(wù)工作。在集團領(lǐng)導統一安排下簽字,未看過(guò)年度報告及發(fā)行文件。第三,對柯鵬的處罰過(guò)重?？蛮i對違法行為不知情,任職時(shí)間短,僅簽署21恒大01債券發(fā)行文件,同時(shí)存在向公安機關(guān)自首情節,應當從輕、減輕處罰。

經(jīng)復核,我會(huì )認為:

(一)本案違法行為沒(méi)有超過(guò)行政處罰時(shí)效,不予采納當事人有關(guān)本案超過(guò)行政處罰時(shí)效的申辯意見(jiàn)

《行政處罰法》規定違法行為在二年內未被發(fā)現的,不再給予行政處罰,法律另有規定的除外。只要違法行為的線(xiàn)索已經(jīng)進(jìn)入有權機關(guān)的視野,即應認定違法行為“被發(fā)現”。2021年8月恒大地產(chǎn)風(fēng)險爆發(fā),2021年12月相關(guān)部門(mén)組織會(huì )計師事務(wù)所對恒大集團進(jìn)行資產(chǎn)清查專(zhuān)項審計,2022年3月經(jīng)審計發(fā)現恒大地產(chǎn)涉嫌存在提前確認收入等違法違規行為。因此,案涉違法行為不晚于2022年3月被有權機關(guān)發(fā)現。

恒大地產(chǎn)分別于2020年4月、2021年4月披露2019年、2020年年報。同時(shí),20恒大02、20恒大03、20恒大04、20恒大05、21恒大01五只債券的發(fā)行時(shí)間均不早于2020年5月26日,距離發(fā)現時(shí)點(diǎn)2022年3月均未超過(guò)2年。本案責任人員參與編制虛假數據及報告或曾在相應報告、文件上簽字,亦未超過(guò)2年的行政處罰時(shí)效。

綜上,恒大地產(chǎn)披露2019年、2020年年度報告存在虛假記載以及公開(kāi)發(fā)行公司債券欺詐發(fā)行的違法違規行為均在行政處罰時(shí)效內。

(二)不予采納當事人有關(guān)恒大地產(chǎn)不存在數據造假、未實(shí)施案涉違法行為的申辯意見(jiàn)

對恒大地產(chǎn)通過(guò)提前確認收入進(jìn)行財務(wù)造假的行為以及虛假金額的認定,均是結合公司情況說(shuō)明、財務(wù)賬套、當事人陳述、相關(guān)證人證言等綜合認定的,且在案證據符合證據形式,調取證據充分。根據恒大地產(chǎn)《關(guān)于提供收入、成本結轉及合并報表相關(guān)資料的情況說(shuō)明》:恒大地產(chǎn)2019年虛增收入2,139.89億元,對應調整成本1,401.74億元,對應調整稅金及費用330.93億元;2020年虛增收入3,501.57億元,對應調整成本2,527.21億元,對應調整稅金及費用461.47億元。

其中,中國恒大集團和恒大地產(chǎn)提供的相關(guān)情況說(shuō)明均符合合法性、真實(shí)性、關(guān)聯(lián)性要求。中國恒大集團和恒大地產(chǎn)提供的相關(guān)情況說(shuō)明均有經(jīng)辦人簽字和單位加蓋印章,其中涉及到的數據均有中國恒大集團和恒大地產(chǎn)提供的電子化證據材料為依據,是由電子數據的制作者制作的與原件一致的副本,符合相關(guān)法律規定,可以作為定案證據。

由此可以認定,恒大地產(chǎn)通過(guò)提前確認收入方式財務(wù)造假,2019年虛增收入2,139.89億元,虛增利潤407.22億元,2020年虛增收入3,501.57億元,虛增利潤512.89億元。

(三)關(guān)于許家印的其他陳述申辯意見(jiàn)

其一,在案證據足以證明,許家印作為恒大地產(chǎn)董事長(cháng)和實(shí)際控制人,安排、組織財務(wù)造假事項,例如對調整收入后的經(jīng)營(yíng)指標水平提出要求、決定采用何種指標數據等,該相關(guān)事項均是財務(wù)造假流程中的重要組成部分,直接導致恒大地產(chǎn)存在欺詐發(fā)行及年報虛假記載的違法行為。據此,我會(huì )認定其決策并組織實(shí)施財務(wù)造假,并對欺詐發(fā)行以及年報虛假記載行為承擔責任。其二,《證券法》第八十二條第三款規定“發(fā)行人的董事、監事和高級管理人員應當保證發(fā)行人及時(shí)、公平地披露信息,所披露的信息真實(shí)、準確、完整”。我會(huì )認為其作為中國恒大集團董事局主席、恒大地產(chǎn)董事長(cháng),是恒大地產(chǎn)日常運營(yíng)、重大決策、信息披露等相關(guān)事項的最終決策人,未保證恒大地產(chǎn)及時(shí)披露相關(guān)報告及涉案信息,當事人提及的所謂“不可抗力”因素不能成立,其應當對未按規定報送有關(guān)報告或信息的行為承擔責任。其三,除了作為恒大地產(chǎn)董事長(cháng)未履行勤勉盡責義務(wù)外,許家印更是利用實(shí)際控制人對公司的控制力,指使相關(guān)人員實(shí)施財務(wù)造假。在案證據證明恒大地產(chǎn)的財務(wù)造假行為是公司相關(guān)職能部門(mén)相互配合,公司總部和項目公司一體推進(jìn)的,并采取修改調整當年交樓清單、修改明源系統交樓時(shí)間等編造重要事實(shí)的手段,涉及范圍廣、造假金額大,這些事項顯然已超出董事長(cháng)能夠組織實(shí)施的職責范圍和履職程序,離不開(kāi)實(shí)際控制人利用對公司的控制力指使相關(guān)人員具體落實(shí),因此對其作為實(shí)際控制人的指使行為進(jìn)行處罰并無(wú)不當。其四,雖然許家印是恒大地產(chǎn)實(shí)際控制人,但目前在恒大地產(chǎn)沒(méi)有任職,而恒大地產(chǎn)作為獨立的法人主體,其放棄陳述、申辯和聽(tīng)證的回執經(jīng)恒大地產(chǎn)蓋章確認,是恒大地產(chǎn)法人意志的體現,是合法有效的法律行為,不因許家印個(gè)人反對而無(wú)效。其五,恒大地產(chǎn)的會(huì )計責任和審計機構的審計責任是兩種不同的責任,無(wú)論什么機構但凡存在違法違規行為,必定徹查追責。

綜上,我會(huì )對許家印陳述申辯意見(jiàn)不予采納。

(四)關(guān)于潘大榮的其他陳述申辯意見(jiàn)

其一,綜合潘大榮本人筆錄、其他責任人及多名證人詢(xún)問(wèn)筆錄、相關(guān)當事人的微信記錄等證據,潘大榮知悉并參與恒大地產(chǎn)有關(guān)財務(wù)造假行為,領(lǐng)導、組織年報財務(wù)造假工作,我會(huì )對該認定事實(shí)清楚、證據充分。其二,潘大榮雖未在恒大地產(chǎn)任職,但根據恒大地產(chǎn)出具的情況說(shuō)明、多名證人詢(xún)問(wèn)筆錄等證據,潘大榮實(shí)際負責、決策恒大地產(chǎn)的財務(wù)工作,且領(lǐng)導、組織財務(wù)造假行為直接導致恒大地產(chǎn)存在欺詐發(fā)行及年報虛假記載的違法行為,故我會(huì )認定潘大榮為上述兩項違法行為的其他直接責任人員。其三,恒大地產(chǎn)債券發(fā)行文件與年度報告,雖然均涉及2019年以及2020年的財務(wù)數據,但構成不同的違法行為,我會(huì )依法對公司欺詐發(fā)行債券和年報虛假記載的行為各自量罰,分別認定潘大榮為上述兩項行為的其他直接責任人員并承擔責任不構成“一事二罰”的情形。

綜上,我會(huì )對潘大榮陳述申辯意見(jiàn)不予采納。

(五)關(guān)于潘翰翎的陳述申辯意見(jiàn)

其一,綜合其他責任人及多名證人詢(xún)問(wèn)筆錄、相關(guān)當事人的微信記錄等證據可以證明潘翰翎仍然參與2019年年報編制,其違法行為持續到新《證券法》實(shí)施后。根據前述認定,潘翰翎的違法行為跨越新舊《證券法》,因此適用2019年修訂的《證券法》進(jìn)行處罰并無(wú)不當。其二,雖然潘翰翎提出只是進(jìn)行盈利預測,違法作用較小,但盈利預測、數據水平測算是財務(wù)造假行為中的核心環(huán)節,對完成造假發(fā)揮重要作用。潘翰翎作為恒大地產(chǎn)副總裁、財務(wù)中心負責人,組織相關(guān)人員從事上述不合規行為,與恒大地產(chǎn)欺詐發(fā)行、信息披露違法具有高度關(guān)聯(lián)性,直接導致了欺詐發(fā)行債券以及2019年年度報告存在虛假記載,應當承擔相應法律責任。

同時(shí),鑒于潘翰翎的任職情況并綜合考慮其違法行為的事實(shí)、性質(zhì)、情節與社會(huì )危害程度,我會(huì )依法調低對其罰款金額及證券市場(chǎng)禁入措施年限。

綜上,我會(huì )對潘翰翎陳述申辯意見(jiàn)部分予以采納。

(六)關(guān)于甄立濤、柯鵬的陳述申辯意見(jiàn)

甄立濤、柯鵬先后任職恒大地產(chǎn)總裁,整體負責公司經(jīng)營(yíng)管理,應當主動(dòng)了解、持續關(guān)注公司的經(jīng)營(yíng)和財務(wù)等狀況,其提出的未參與、不知情等理由均不構成免責事由。即便甄立濤、柯鵬未主動(dòng)積極參與違法行為,其申辯未看到年度報告、債券發(fā)行文件的情況下,就簽字保證信息披露的真實(shí)、準確、完整,其消極不履責的行為同樣是未勤勉盡責的表現。當事人未提供充分證據證明其已勤勉盡責,應當承擔相應法律責任。

同時(shí),鑒于柯鵬的任職以及簽署債券發(fā)行文件情況,并綜合考慮其違法行為的事實(shí)、性質(zhì)、情節與社會(huì )危害程度,我會(huì )依法調低對其罰款金額。

綜上,對甄立濤陳述申辯意見(jiàn)不予采納,對柯鵬陳述申辯意見(jiàn)部分予以采納。

(七)恒大地產(chǎn)財務(wù)造假金額巨大,社會(huì )影響惡劣,我會(huì )在量罰時(shí)充分考慮申辯人的崗位職責、任職時(shí)長(cháng)、知悉及參與程度、作用大小等相關(guān)事實(shí)和情節,量罰適當。同時(shí),充分考慮錢(qián)程積極配合我會(huì )調查、糾正違法行為的表現,依據《行政處罰法》第三十二條的規定,對錢(qián)程減輕處罰。

根據當事人違法行為的事實(shí)、性質(zhì)、情節與社會(huì )危害程度,我會(huì )決定:

(一)針對恒大地產(chǎn)披露2019年、2020年年度報告存在虛假記載的違法行為,依據《證券法》第一百九十七條第二款的規定:

1.責令恒大地產(chǎn)集團有限公司改正,給予警告,并處以1,000萬(wàn)元的罰款;

2.對許家印給予警告,并處以500萬(wàn)元的罰款;作為實(shí)際控制人組織、指使上述行為,處以1,000萬(wàn)元的罰款;

3.對潘大榮給予警告,并處以300萬(wàn)元的罰款;

4.對潘翰翎給予警告,并處以250萬(wàn)元的罰款;

5.對柯鵬給予警告,并處以100萬(wàn)元的罰款;

6.對錢(qián)程給予警告。

(二)針對恒大地產(chǎn)公開(kāi)發(fā)行公司債券存在欺詐發(fā)行的行為,依據《證券法》第一百八十一條的規定:

1.對恒大地產(chǎn)集團有限公司處以非法所募資金金額百分之二十的罰款,即處以41.60億元的罰款;

2.對許家印處以1,000萬(wàn)元的罰款;作為實(shí)際控制人組織、指使上述行為,處以2,000萬(wàn)元的罰款;

3.對潘大榮處以600萬(wàn)元的罰款;

4.對潘翰翎處以500萬(wàn)元的罰款;

5.對甄立濤處以200萬(wàn)元的罰款;

6.對柯鵬處以180萬(wàn)元的罰款;

7.對錢(qián)程處以20萬(wàn)元的罰款。

(三)針對恒大地產(chǎn)未按照規定報送有關(guān)報告或者履行信息披露義務(wù)的行為,依據《證券法》第一百九十七條第一款的規定:

1.責令恒大地產(chǎn)集團有限公司改正,給予警告,并處以500萬(wàn)元的罰款;

2.對許家印給予警告,并處以200萬(wàn)元的罰款;

3.對錢(qián)程給予警告。

綜合上述三項:

1.責令恒大地產(chǎn)集團有限公司改正,給予警告,并處以417,500萬(wàn)元的罰款;

2.對許家印給予警告,并處以4,700萬(wàn)元的罰款;

3.對潘大榮給予警告,并處以900萬(wàn)元的罰款;

4.對潘翰翎給予警告,并處以750萬(wàn)元的罰款;

5.對柯鵬給予警告,并處以280萬(wàn)元的罰款;

6.對甄立濤處以200萬(wàn)元的罰款;

7.對錢(qián)程給予警告,并處以20萬(wàn)元的罰款。

(四)鑒于許家印決策并組織實(shí)施財務(wù)造假,手段特別惡劣,情節特別嚴重,依據《證券法》第二百二十一條和2015年《證券市場(chǎng)禁入規定》(證監會(huì )令第115號)第三條第一項、第五條第三項的規定,對許家印采取終身證券市場(chǎng)禁入措施。

鑒于潘大榮組織統籌年報財務(wù)造假工作,行為惡劣,情節較為嚴重,依據《證券法》第二百二十一條和2015年《證券市場(chǎng)禁入規定》(證監會(huì )令第115號)第三條第一項、第五條的規定,對潘大榮采取10年證券市場(chǎng)禁入措施。

鑒于潘翰翎組織實(shí)施了2019年財務(wù)造假相關(guān)工作,行為惡劣,情節較為嚴重,依據《證券法》第二百二十一條和2015年《證券市場(chǎng)禁入規定》(證監會(huì )令第115號)第三條第一項、第五條的規定,對潘翰翎采取8年證券市場(chǎng)禁入措施。

上述人員,自我會(huì )宣布決定之日起,在禁入期間內,除不得繼續在原機構從事證券業(yè)務(wù)或者擔任原上市公司、非上市公眾公司董事、監事、高級管理人員職務(wù)外,也不得在其他任何機構中從事證券業(yè)務(wù)或者擔任其他上市公司、非上市公眾公司董事、監事、高級管理人員職務(wù)。

(五)因無(wú)法與夏海鈞取得聯(lián)系,已啟動(dòng)公告送達程序,將對其依法另行處理。

上述當事人應自收到本處罰決定書(shū)之日起15日內,將罰沒(méi)款匯交中國證券監督管理委員會(huì )開(kāi)戶(hù)銀行:中信銀行北京分行營(yíng)業(yè)部,賬號:7111010189800000162,由該行直接上繳國庫,并將注有當事人名稱(chēng)的付款憑證復印件送中國證券監督管理委員會(huì )行政處罰委員會(huì )辦公室備案。當事人如果對本處罰決定不服,可在收到本處罰決定書(shū)之日起60日內向中國證券監督管理委員會(huì )申請行政復議,也可在收到本處罰決定書(shū)之日起6個(gè)月內直接向有管轄權的人民法院提起行政訴訟。復議和訴訟期間,上述決定不停止執行。

中國證監會(huì )

2024年5月21日