〔2024〕7號

當事人:劉斌,男,1969年10月出生,住址:上海市黃浦區。

任大成,男,1979年1月出生,時(shí)任蘇州天沃科技股份有限公司(以下簡(jiǎn)稱(chēng)天沃科技)財務(wù)總監、副總經(jīng)理和中機國能電力工程有限公司(以下簡(jiǎn)稱(chēng)中機電力)財務(wù)總監、副總經(jīng)理,住址:上海市楊浦區。

韓臻,男,1973年9月出生,時(shí)任天沃科技副總經(jīng)理和中機電力總經(jīng)理、副總經(jīng)理、常務(wù)副總經(jīng)理,住址:上海市靜安區。

依據2005年修訂、2014年修正的《中華人民共和國證券法》(以下簡(jiǎn)稱(chēng)2005年《證券法》)和2019年修訂的《中華人民共和國證券法》(以下簡(jiǎn)稱(chēng)《證券法》)的有關(guān)規定,我會(huì )對天沃科技信息披露違法違規行為進(jìn)行了立案調查、審理,并依法向當事人告知了作出市場(chǎng)禁入的事實(shí)、理由、依據及當事人依法享有的權利。當事人韓臻未提出陳述、申辯意見(jiàn),也未要求聽(tīng)證;劉斌、任大成提出陳述、申辯意見(jiàn),并要求聽(tīng)證。我會(huì )于2024年1月19日舉行了聽(tīng)證會(huì ),聽(tīng)取了當事人陳述、申辯意見(jiàn)。本案現已調查、審理終結。

經(jīng)查明,當事人存在以下違法事實(shí):

一、天沃科技定期報告存在虛假記載

天沃科技控股子公司中機電力在37個(gè)新能源電力工程承包項目的收入確認上存在不實(shí),通過(guò)制作虛假的產(chǎn)值確認單虛構或調整項目完工進(jìn)度,調節項目收入和利潤,導致2017年至2021年披露的定期報告存在虛假記載。

天沃科技2017年虛增收入9.07億元,占當期記載的營(yíng)業(yè)收入絕對值的8.72%;虛減利潤0.80億元,占當期記載的利潤總額絕對值的29.91%。2018年虛增收入19.71億元,占當期記載的營(yíng)業(yè)收入絕對值的25.59%;虛增利潤3.27億元,占當期記載的利潤總額絕對值的162.52%。2019年虛增收入23.90億元,占當期記載的營(yíng)業(yè)收入絕對值的22.17%;虛增利潤3.53億元,占當期記載的利潤總額絕對值的199.88%。2020年虛減收入13.77億元,占當期記載的營(yíng)業(yè)收入絕對值的17.85%;虛減利潤2.60億元,占當期記載的利潤總額絕對值的15.55%。2021年虛減收入8.82億元,占當期記載的營(yíng)業(yè)收入絕對值的12.95%;虛減利潤1.08億元,占當期記載的利潤總額絕對值的12.61%。

上述違法事實(shí),有天沃科技相關(guān)公告、相關(guān)合同、審批流程、銀行流水、財務(wù)資料、相關(guān)人員詢(xún)問(wèn)筆錄、情況說(shuō)明等證據證明,足以認定。

我會(huì )認為,天沃科技的上述行為違反2005年《證券法》第六十三條、《證券法》第七十八條第二款的規定,構成2005年《證券法》第一百九十三條第一款、《證券法》第一百九十七條第二款所述違法行為。

就天沃科技的上述違法行為,劉斌、任大成、韓臻是直接負責的主管人員。

二、天沃科技未按規定披露關(guān)聯(lián)交易

2017年至2020年,中國能源工程集團有限公司、上海海圭貿易有限公司(以下簡(jiǎn)稱(chēng)上海海圭)、中機國能清潔能源有限公司、中機國能煉化工程有限公司、上海征舜電氣有限公司、中能源工程集團北方有限公司、江蘇昌烜建設有限公司、中機國能電力集團有限公司、中機國能工程有限公司、中機國能資源貿易有限公司、天津上電日月電力科技有限公司、江蘇昌正電力建設有限公司、中機國能資產(chǎn)管理有限公司等13家天沃科技關(guān)聯(lián)方與中機電力存在大量直接資金往來(lái),或者通過(guò)上海海圭、鎮江新華電集團有限責任公司、南京中人能源科技有限公司等新能源項目供應商進(jìn)行間接資金往來(lái)。

其中,2017年上半年往來(lái)金額80,577.30萬(wàn)元,占最近一期經(jīng)審計凈資產(chǎn)絕對值的32.42%,2017年全年往來(lái)金額560,070.48萬(wàn)元,占當期記載的凈資產(chǎn)絕對值的206.51%。2018年上半年往來(lái)金額967,383.69萬(wàn)元,占最近一期經(jīng)審計凈資產(chǎn)絕對值的356.69%,2018年全年往來(lái)金額1,955,740.67萬(wàn)元,占當期記載的凈資產(chǎn)絕對值的515.02%。2019年上半年往來(lái)金額144,320.06萬(wàn)元,占最近一期經(jīng)審計凈資產(chǎn)絕對值的38.00%,2019年全年往來(lái)金額162,520.06萬(wàn)元,占當期記載的凈資產(chǎn)絕對值的44.29%。2020年全年往來(lái)金額84,255.58萬(wàn)元,占當期記載的凈資產(chǎn)絕對值的33.66%。

上述資金往來(lái)屬于關(guān)聯(lián)交易,且無(wú)商業(yè)實(shí)質(zhì),構成非經(jīng)營(yíng)性資金占用,天沃科技未按規定及時(shí)披露,也未在相應的定期報告中予以披露。截至2020年12月31日,上述關(guān)聯(lián)方對天沃科技的非經(jīng)營(yíng)性資金占用余額為165,531.11萬(wàn)元。

上述違法事實(shí),有天沃科技相關(guān)公告、相關(guān)合同、會(huì )議紀要、銀行流水、財務(wù)資料、相關(guān)人員詢(xún)問(wèn)筆錄、情況說(shuō)明等證據證明,足以認定。

我會(huì )認為,天沃科技的上述行為違反2005年《證券法》第六十三條和第六十七條第一款、第二款第三項,《證券法》第七十八條第一款、第二款和第八十條第一款、第二款第三項的規定,構成2005年《證券法》第一百九十三條第一款,《證券法》第一百九十七條第一款、第二款所述違法行為。

就天沃科技的上述違法行為,劉斌、任大成是直接負責的主管人員。

當事人及其代理人提出如下申辯意見(jiàn):

1.劉斌提出:(1)天沃科技定期報告存在虛假記載的認定中涉及劉斌部分的認定不成立。劉斌不是適格主體,沒(méi)有能力和動(dòng)機進(jìn)行“組織實(shí)施”,也沒(méi)有主觀(guān)故意和過(guò)錯,目前在案證據沒(méi)有客觀(guān)、直接證據證明“組織實(shí)施”,僅有言辭證據,且言辭證據相互矛盾。(2)天沃科技非經(jīng)營(yíng)性資金占用的認定中,無(wú)客觀(guān)、直接證據可證明系劉斌“組織實(shí)施”。(3)對劉斌的行政處罰已超過(guò)追訴時(shí)效,不應當再給予行政處罰。(4)如對劉斌作出行政處罰,應當適用2005年《證券法》,對罰款予以調低。綜上,請求從輕、減輕或不予處罰。

2.任大成提出:(1)《事先告知書(shū)》未厘清任大成的任職時(shí)間及對應的定期報告。任大成未參與《2019年半年度報告》的編制和審核,僅作名義上的簽字,未對《2019年年度報告》及此后的任何報告簽字。任大成中機電力副總經(jīng)理職務(wù)僅為虛職。(2)財務(wù)造假的主體為中機電力,天沃科技本身無(wú)財務(wù)造假行為。任大成已做到勤勉盡責,無(wú)法發(fā)現中機電力的財務(wù)造假行為。財務(wù)造假是中機電力工程部業(yè)績(jì)壓力和獎金動(dòng)力下的自發(fā)行為,與天沃科技對賭協(xié)議無(wú)關(guān)。案涉項目均真實(shí)存在,且中機電力有主動(dòng)消除或減輕行為后果的積極行為。(3)《事先告知書(shū)》中資金占用金額認定錯誤。任大成僅參與了部分資金劃轉,且系職務(wù)行為。(4)本案已超過(guò)法定行政處罰時(shí)效,依法不應再給予行政處罰。(5)本案法律適用錯誤,罰款金額過(guò)高。綜上,請求免除或減輕處罰。

經(jīng)復核,我會(huì )認為:

1.關(guān)于劉斌。根據相關(guān)合作協(xié)議、備忘錄、工商登記信息、銀行流水、劉斌自認、他人指認等主客觀(guān)證據足以認定,2017年2月至2019年12月期間,劉斌組織中機電力、天沃科技的相關(guān)管理層人員實(shí)施了涉案財務(wù)造假行為,設計安排了相關(guān)公司與中機電力之間的資金混用機制,中機電力相關(guān)人員按其指示劃轉涉案資金。前述行為亦對天沃科技2020年至2021年的相關(guān)違法行為造成了直接影響。綜上,對劉斌申辯意見(jiàn)不予采納。

2.關(guān)于任大成。根據公司公告、內部文件、詢(xún)問(wèn)筆錄等主客觀(guān)證據足以認定,任大成2017年7月至2019年7月任天沃科技財務(wù)總監、2017年7月至2020年2月任天沃科技副總經(jīng)理,2015年10月至2017年1月及2019年2月至7月任中機電力財務(wù)總監,2018年9月至2020年2月任中機電力副總經(jīng)理。任大成在任職期間參與實(shí)施了涉案財務(wù)造假行為,負責安排財務(wù)部門(mén)進(jìn)行資金劃轉、產(chǎn)值測算、會(huì )計記賬等,參與審批了多筆涉案非經(jīng)營(yíng)性資金占用。涉案非經(jīng)營(yíng)性資金占用的往來(lái)金額均屬于上市公司應當依法披露的關(guān)聯(lián)交易事項。本案認定的“截至2020年12月31日,上述關(guān)聯(lián)方對天沃科技的非經(jīng)營(yíng)性資金占用余額為165,531.11萬(wàn)元”系單邊計算,金額準確,并無(wú)不妥。綜上,對任大成申辯意見(jiàn)不予采納。

3.關(guān)于處罰時(shí)效。劉斌、任大成的相關(guān)違法行為直接導致天沃科技2017年至2019年定期報告存在虛假記載、未按規定披露關(guān)聯(lián)交易,天沃科技《2019年年度報告》公告于2020年4月14日,而江蘇證監局在2022年2月16日對天沃科技現場(chǎng)檢查時(shí)發(fā)現涉案違法行為。因此,劉斌、任大成的涉案違法行為系在二年內被發(fā)現,未超過(guò)行政處罰時(shí)效。

4.關(guān)于法律適用。根據前述認定,劉斌、任大成涉案違法行為跨越新舊《證券法》,按照法律適用的基本原則和我會(huì )執法慣例,應當適用新《證券法》進(jìn)行處罰。

劉斌組織實(shí)施天沃科技的涉案違法行為,任大成作為時(shí)任天沃科技財務(wù)總監、副總經(jīng)理,韓臻作為時(shí)任天沃科技副總經(jīng)理,參與實(shí)施天沃科技的涉案違法行為,違法情節嚴重。依據《證券法》第二百二十一條,《證券市場(chǎng)禁入規定》(證監會(huì )令第185號)第三條第一項、第四條第一款第一項、第五條、第七條的規定,我會(huì )決定:對劉斌采取5年市場(chǎng)禁入措施,對任大成采取3年市場(chǎng)禁入措施,對韓臻采取2年市場(chǎng)禁入措施。

上述人員,自我會(huì )宣布決定之日起,在禁入期間內,除不得繼續在原機構從事證券業(yè)務(wù)、證券服務(wù)業(yè)務(wù)或者擔任原證券發(fā)行人的董事、監事、高級管理人員職務(wù)外,也不得在其他任何機構中從事證券業(yè)務(wù)、證券服務(wù)業(yè)務(wù)或者擔任其他證券發(fā)行人的董事、監事、高級管理人員職務(wù)。

當事人如果對本市場(chǎng)禁入決定不服,可在收到本決定書(shū)之日起60日內向中國證券監督管理委員會(huì )申請行政復議,也可在收到本決定書(shū)之日起6個(gè)月內直接向有管轄權的人民法院提起行政訴訟。復議和訴訟期間,上述決定不停止執行。

中國證監會(huì )

2024年3月20日