近期,證監會(huì )公布了2021年資本市場(chǎng)20起典型違法案例,其中勝通集團信息披露違法違規案,是一起債券市場(chǎng)財務(wù)造假的典型案例。證監會(huì )調查發(fā)現,勝通集團連續5年財務(wù)造假,累計虛增利潤119億元。目前證監會(huì )已對其進(jìn)行行政處罰。

勝通集團財務(wù)造假證監會(huì )展開(kāi)跨市場(chǎng)調查

公開(kāi)資料顯示,勝通集團主營(yíng)業(yè)務(wù)是鋼簾線(xiàn)和化工業(yè)務(wù),曾經(jīng)被譽(yù)為山東的“鋼簾線(xiàn)大王”。2011年以來(lái),勝通集團在證券交易所債券市場(chǎng)和銀行間債券市場(chǎng)累計發(fā)行債券136.5億元。但就在2018年,勝通集團及其子公司多筆到期債務(wù)違約,償債能力惡化,向法院申請破產(chǎn),引發(fā)市場(chǎng)廣泛關(guān)注。

證監會(huì )稽查人員:證監會(huì )稽查總隊收到線(xiàn)索,對勝通集團展開(kāi)了調查,經(jīng)過(guò)走訪(fǎng)勝通集團上下游幾十家企業(yè)、數十名涉案人員,并且調取了大量的產(chǎn)銷(xiāo)、納稅、財務(wù)資料之后,勝通集團的財務(wù)造假事實(shí)浮出水面。

證監會(huì )調查發(fā)現,2013年至2017年期間,勝通集團通過(guò)編制虛假財務(wù)報表、直接修改經(jīng)審計的財務(wù)報表等方式,連續5年將虧損披露為盈利,累計虛增收入615億元,虛增利潤119億元。勝通集團是通過(guò)什么手段造出了如此天價(jià)收入的呢?央視財經(jīng)記者了解到,勝通集團的主要造假手段有兩點(diǎn):

第一個(gè)手段是“無(wú)中生有”,長(cháng)期利用已經(jīng)停產(chǎn)的業(yè)務(wù)板塊連續造假。勝通集團旗下有一個(gè)子公司叫做勝通化工,就對外披露的材料來(lái)看,它是勝通集團的第二大收入來(lái)源。但是經(jīng)證監會(huì )調查發(fā)現,由于環(huán)保質(zhì)量等原因,這家公司早在2013年就已經(jīng)停產(chǎn)了。但是在勝通對外披露的材料中,這家公司平均每年還在貢獻約30億元的收入。

第二個(gè)手段是“偷梁換柱”。勝通集團為了讓公司的財務(wù)數據報表更好看一些,在審計機構已經(jīng)對勝通集團的虛假財務(wù)報表出具審計意見(jiàn)之后,又修改了審計機構出具的合并的財務(wù)報表,并且加蓋了虛假的會(huì )計師事務(wù)所印章,通過(guò)此種方式虛增利潤6億元。

2021年8月,證監會(huì )依法對勝通集團作出行政處罰及市場(chǎng)禁入決定。該案也是證監會(huì )橫跨交易所和銀行間兩個(gè)債券市場(chǎng)開(kāi)展執法的一起典型案例。

2018年12月,中國人民銀行、證監會(huì )、國家發(fā)改委聯(lián)合發(fā)布《關(guān)于進(jìn)一步加強債券市場(chǎng)執法工作的意見(jiàn)》明確規定,證監會(huì )依法對銀行間、交易所債券市場(chǎng)違法行為統一開(kāi)展執法,有助于實(shí)現兩個(gè)市場(chǎng)監管執法尺度的統一,也有利于形成監管合力,帶來(lái)了債市監管力度的升級。

涉勝通集團財務(wù)造假案四家中介機構相繼被罰

勝通集團惡性財務(wù)造假案件的背后,也暴露出相關(guān)中介機構的“看門(mén)人”職責失守問(wèn)題。繼粵開(kāi)證券、國海證券、中天運等機構為勝通集團提供相關(guān)服務(wù)被罰后,評級機構大公國際近期也受到了證監會(huì )處罰。

近日,證監會(huì )向評級機構大公國際下發(fā)行政處罰決定書(shū),大公國際在為勝通集團2016年至2018年發(fā)行的公司債券,以及2016年至2017年發(fā)行的銀行間債務(wù)融資工具出具的評級報告存在虛假記載,證監會(huì )責令整改,沒(méi)收業(yè)務(wù)收入165.09萬(wàn)元,并處以330.1萬(wàn)元罰款。

調查發(fā)現,相關(guān)中介機構對于勝通集團財務(wù)造假中多處明顯舞弊現象均沒(méi)有予以充分關(guān)注并進(jìn)行核查。

證監會(huì )稽查人員:比如勝通化工的停產(chǎn)問(wèn)題,這些中介機構其實(shí)有實(shí)地走訪(fǎng)企業(yè)的職責,他們都沒(méi)有發(fā)現勝通化工早在2013年就已經(jīng)停產(chǎn)了。當時(shí)企業(yè)以可能有一些有害氣體的釋放等各種原因,沒(méi)讓他們進(jìn)去參觀(guān),中介機構的工作人員就沒(méi)有去。

根據勝通集團披露的虛假財務(wù)數據,測算出的鋼簾線(xiàn)產(chǎn)品數量,是勝通集團設備總產(chǎn)能的3倍以上,遠超勝通集團的實(shí)際生產(chǎn)能力。如此異常的情況,中介機構并未對此懷疑。

    目前,證監會(huì )已對為勝通集團提供中介服務(wù)的四家中介機構作出行政處罰。中天運會(huì )計師事務(wù)所被沒(méi)收業(yè)務(wù)收入575萬(wàn)元,并處以1150萬(wàn)元罰款;主承銷(xiāo)商粵開(kāi)證券被沒(méi)收違法所得660萬(wàn)元,被罰款60萬(wàn)元;承銷(xiāo)商國海證券被沒(méi)收違法所得1798萬(wàn)元,并被處以60萬(wàn)元罰款。