四是加強部際協(xié)調和央地協(xié)同。包括國有資產(chǎn)出資人及有關(guān)企業(yè)主管部門(mén)加強監督管理，對相關(guān)企業(yè)實(shí)施財務(wù)造假及配合造假問(wèn)題嚴肅追責并通報反饋。金融監管部門(mén)提升協(xié)同打擊力度，督促金融機構加強對財務(wù)真實(shí)性的關(guān)注和審查，加大對函證業(yè)務(wù)合規性的監督檢查力度。地方政府將財務(wù)真實(shí)性作為扶優(yōu)限劣的重要依據，切實(shí)履行因財務(wù)造假問(wèn)題引致風(fēng)險的屬地處置責任。

五是常態(tài)化長(cháng)效化防治財務(wù)造假。包括增強公司治理內生約束，強化審計委員會(huì )反舞弊職責，發(fā)揮獨立董事監督作用，推動(dòng)公司內部建立追責機制。壓實(shí)中介機構“看門(mén)人”責任，對存在重大違法違規行為的中介機構依法暫?；蚪箯氖伦C券服務(wù)業(yè)務(wù)，完善資本市場(chǎng)會(huì )計、審計相關(guān)規則，加強聯(lián)合懲戒與社會(huì )監督。

三、中國證監會(huì )在強化立體化追責方面做了哪些工作？

中國證監會(huì )高度重視提升財務(wù)造假違法違規成本和涉及的投資者保護工作，積極推動(dòng)構建行政執法、民事追責、刑事打擊“三位一體”的立體化追責體系。一是在立法層面上，推動(dòng)修訂《證券法》，對違規信披公司和責任人的罰款上限由60萬(wàn)元、30萬(wàn)元大幅提升至1000萬(wàn)元、500萬(wàn)元，對欺詐發(fā)行的罰款上限由募集資金的5%提高到1倍；《刑法修正案（十一）》將違規披露的刑期上限由3年提高至10年；中介機構及從業(yè)人員出具虛假證明文件最高可判10年有期徒刑。二是在立體化追責上，行政處罰是立體化追責的一環(huán)，刑事追責和民事賠償也是立體化追責的重要組成部分。刑事追責方面，今年以來(lái)已依法將40余起財務(wù)造假、資金占用、違規擔保等案件移送公安機關(guān)。民事追責方面，中國證監會(huì )指導投資者服務(wù)中心，積極支持投資者發(fā)起民事追償訴訟，綜合運用先行賠付、支持訴訟、代位訴訟等，強化投資者賠償救濟。目前正在對上市公司（包括部分退市公司）重大違法案件支持投資者向人民法院申請發(fā)起普通代表人訴訟10起，在審支持訴訟22起。

《意見(jiàn)》將加大全方位立體化追責力度作為重要內容。在現有工作基礎上，進(jìn)一步深化重大案件行刑銜接，突出對財務(wù)造假公司和“關(guān)鍵少數”的重點(diǎn)打擊，重點(diǎn)做好“追首惡”，嚴厲懲處造假的策劃者和組織者。強化對控股股東、實(shí)控人組織實(shí)施造假、侵占的刑事追責力度。完善民事追責支持機制，推動(dòng)簡(jiǎn)化登記、訴訟、執行等程序，完善示范判決機制，加大特別代表人訴訟制度適用力度，便利投資者獲得賠償。

四、下一步，推進(jìn)落實(shí)《意見(jiàn)》將開(kāi)展哪些工作？

《意見(jiàn)》是構建綜合懲防資本市場(chǎng)財務(wù)造假體系的重要制度安排。目前，中國證監會(huì )已經(jīng)制定了貫徹落實(shí)《意見(jiàn)》的細化工作方案。下一步將積極會(huì )同國資監督管理機構、金融監管部門(mén)、有關(guān)企業(yè)主管部門(mén)、公安機關(guān)、地方政府等，進(jìn)一步增強責任意識，密切協(xié)作形成合力，推動(dòng)《意見(jiàn)》各項任務(wù)、要求落地見(jiàn)效。一是加大打擊懲治力度。加強對重點(diǎn)領(lǐng)域涉財務(wù)造假風(fēng)險問(wèn)題的排查，從嚴懲處、一體打擊財務(wù)造假、侵占、第三方配合造假，對違法違規問(wèn)題依法嚴肅處理，并及時(shí)通報。二是優(yōu)化工作機制。中國證監會(huì )將會(huì )同有關(guān)部門(mén)對相關(guān)領(lǐng)域防治財務(wù)造假情況進(jìn)行會(huì )商，合力推動(dòng)各項工作落實(shí)落地。相關(guān)部門(mén)也將強化內部監督，對于管理或監管履職不力的，嚴肅追責問(wèn)責。三是加大宣傳和指導力度。通過(guò)多種方式，加強對《意見(jiàn)》的宣傳解讀和輿論引導，積極回應市場(chǎng)關(guān)切。相關(guān)部門(mén)加大對所出資企業(yè)、主管或監管企業(yè)的指導力度，切實(shí)做好各項安排落實(shí)落地工作。