一、同濟堂信息披露違法違規案（中國證監會(huì )行政處罰決定書(shū)〔2022〕17號）。本案是一起上市公司系統性造假的典型案例。2016至2019年，同濟堂健康產(chǎn)業(yè)股份有限公司通過(guò)子公司虛構銷(xiāo)售及采購業(yè)務(wù)、虛增銷(xiāo)售及管理費用、偽造銀行回單等方式，累計虛增收入211.21億元、利潤28.16億元。本案表明，上市公司財務(wù)造假?lài)乐仄茐馁Y本市場(chǎng)信息披露秩序，侵蝕市場(chǎng)誠信基礎，監管部門(mén)必將予以嚴厲打擊。

二、豫金剛石信息披露違法違規案（中國證監會(huì )行政處罰決定書(shū)〔2022〕57號）。本案是一起上市公司實(shí)際控制人指使造假的典型案例。2016至2019年，鄭州華晶金剛石股份有限公司實(shí)際控制人策劃、指使公司通過(guò)虛構銷(xiāo)售交易及股權轉讓交易等方式累計虛增利潤1.5億元，通過(guò)虛構采購業(yè)務(wù)等方式虛增資產(chǎn)18.56億元。本案警示，上市公司實(shí)際控制人應當嚴守法律底線(xiàn)，不得濫用控制地位從事違法行為。

三、金正大信息披露違法違規案（中國證監會(huì )行政處罰決定書(shū)〔2022〕1號）。本案是一起上市公司虛構貿易造假的典型案件。2015至2018年上半年，金正大生態(tài)工程集團股份有限公司通過(guò)虛構與供應商、客戶(hù)之間的貿易業(yè)務(wù)，累計虛增收入230.73億元、利潤19.89億元。本案警示，上市公司應當依法誠信經(jīng)營(yíng)，杜絕弄虛作假等違法行為，否則必將受到法律制裁。

四、勝利精密信息披露違法違規案（中國證監會(huì )行政處罰決定書(shū)〔2022〕48號）。本案是一起上市公司重組標的財務(wù)造假的典型案例。2016至2018年，蘇州勝利精密制造科技股份有限公司（簡(jiǎn)稱(chēng)勝利精密）收購標的智誠光學(xué)科技有限公司通過(guò)虛開(kāi)主營(yíng)產(chǎn)品銷(xiāo)售發(fā)票、虛假銷(xiāo)售原材料、未及時(shí)入賬原材料等方式實(shí)施造假，導致勝利精密累計虛增利潤總額6.54億元。本案表明，監管部門(mén)強化并購重組事中事后監管，嚴厲打擊操控業(yè)績(jì)、虛假披露等違法行為，為發(fā)揮資本市場(chǎng)并購重組“主渠道”作用提供法治保障。

五、＊ST新億信息披露違法違規案（中國證監會(huì )行政處罰決定書(shū)〔2022〕4號）。本案是一起上市公司財務(wù)造假、規避退市的典型案例。2018至2019年，新疆億路萬(wàn)源實(shí)業(yè)控股股份有限公司通過(guò)虛增保理業(yè)務(wù)營(yíng)業(yè)外收入等方式虛增利潤，連續兩年財務(wù)報告嚴重失實(shí)，財務(wù)指標觸及退市標準，2022年3月公司股票終止上市。本案表明，監管部門(mén)嚴格執行退市制度，堅決打擊以財務(wù)造假為手段規避退市的行為，促進(jìn)形成優(yōu)勝劣汰的良好市場(chǎng)生態(tài)。

六、海航控股等公司信息披露違法違規系列案（中國證監會(huì )行政處罰決定書(shū)〔2022〕46號、51號、52號、58號、59號、63號、67號、71號）。本案是一起控股股東侵害上市公司利益的典型案例。2018至2020年，海航集團有限公司（簡(jiǎn)稱(chēng)海航集團）要求海南航空控股股份有限公司、海南機場(chǎng)設施股份有限公司、供銷(xiāo)大集集團股份有限公司、海越能源集團股份有限公司、易航科技股份有限公司、海南新生飛翔文化傳媒股份有限公司、海航冷鏈控股股份有限公司、海航投資集團股份有限公司等下屬公司向海航集團及其關(guān)聯(lián)方提供資金、違規擔保，導致巨額資金占用。本案表明，監管部門(mén)從嚴懲治違規擔保占用等損害上市公司利益的違法行為，切實(shí)保護中小股東合法權益。

七、中超控股信息披露違法違規案（江蘇證監局行政處罰決定書(shū)〔2022〕4號）。本案是一起上市公司實(shí)際控制人違規關(guān)聯(lián)交易的典型案例。2018年，在上市公司實(shí)際控制人的組織、指使下，江蘇中超控股股份有限公司虛構采購合同，通過(guò)商業(yè)保理業(yè)務(wù)違規為關(guān)聯(lián)方提供資金7000萬(wàn)元，形成非經(jīng)營(yíng)性占用且未按規定披露。本案表明，上市公司應當依法及時(shí)披露關(guān)聯(lián)交易等重大信息，嚴守規范運作底線(xiàn)。

八、金沙江投資信息披露違法違規案（云南證監局行政處罰決定書(shū)〔2022〕2號）。本案是一起北交所上市公司控股股東違規占用的典型案例。2021至2022年，云南生物谷藥業(yè)股份有限公司（簡(jiǎn)稱(chēng)生物谷）控股股東金沙江投資有限公司、實(shí)際控制人林某，通過(guò)關(guān)聯(lián)交易累計占用生物谷資金3.56億元。本案表明，監管部門(mén)緊盯“關(guān)鍵少數”，督促上市公司實(shí)際控制人、大股東增強公眾公司意識，切實(shí)履行誠信義務(wù)。

九、福建福晟信息披露違法違規案（福建證監局行政處罰決定書(shū)〔2022〕1號）。本案是一起公司債券發(fā)行人信息披露違法的典型案例。2019年8月至12月，福建福晟集團有限公司（簡(jiǎn)稱(chēng)福建福晟）及其子公司發(fā)生7筆債務(wù)違約，涉及金額14.7億元。福建福晟未按規定披露上述債務(wù)違約情況。同時(shí)，福建福晟還存在未按期披露“18福晟02”等4只公開(kāi)發(fā)行債券2020年中期報告、年度報告等行為。本案表明，監管部門(mén)嚴格落實(shí)債券市場(chǎng)統一執法工作安排，依法查處債券信息披露違法行為，維護債券市場(chǎng)誠信基礎。

十、國海證券未勤勉盡責案（中國證監會(huì )行政處罰決定書(shū)〔2022〕11號）、大公國際未勤勉盡責案（中國證監會(huì )行政處罰決定書(shū)〔2022〕16號）、魯成所未勤勉盡責案（中國證監會(huì )行政處罰決定書(shū)〔2022〕40號）。本系列案件是公司債券市場(chǎng)中介機構未履職盡責的典型案例。國海證券有限責任公司、大公國際資信評估有限公司、山東魯成律師事務(wù)所在為山東勝通集團股份有限公司發(fā)行公司債券、債務(wù)融資工具提供承銷(xiāo)、評級、法律等服務(wù)時(shí)，未按照相關(guān)規則開(kāi)展盡職調查工作，導致出具的承銷(xiāo)文件、評級報告、法律意見(jiàn)書(shū)存在虛假記載。本案表明，督促中介機構提升債券業(yè)務(wù)執業(yè)質(zhì)量，是夯實(shí)債券市場(chǎng)高質(zhì)量發(fā)展的重要基礎，監管部門(mén)堅持“一案多查”，壓實(shí)中介機構“看門(mén)人”職責。

十一、堂堂所未勤勉盡責案（中國證監會(huì )行政處罰決定書(shū)〔2022〕6號）。本案是一起上市公司審計機構違反獨立性要求的典型案例。深圳堂堂會(huì )計師事務(wù)所在＊ST新億2018、2019年年度財務(wù)報表審計執業(yè)中，與公司約定審計意見(jiàn)，協(xié)助其倒簽租金抵賬協(xié)議，未對財務(wù)舞弊跡象進(jìn)一步實(shí)施審計程序，導致出具虛假審計報告。本案表明，保持審計獨立性是會(huì )計師事務(wù)所客觀(guān)公正執業(yè)的前提，也是上市公司信息披露質(zhì)量的重要保障，監管部門(mén)嚴懲審計獨立性缺失等違法行為，促進(jìn)審計機構歸位盡責。

十二、永拓所未勤勉盡責案（廣東證監局行政處罰決定書(shū)〔2022〕2號）。本案是一起審計機構“走過(guò)場(chǎng)”式審計的典型案例。永拓會(huì )計師事務(wù)所在廣東金剛玻璃科技股份有限公司2016、2017年年度財務(wù)報表審計執業(yè)中，未對公司業(yè)務(wù)管理系統實(shí)施相應審計程序，并且在風(fēng)險識別與評估程序、內控測試審計程序、實(shí)質(zhì)性審計程序等多個(gè)環(huán)節存在未勤勉盡責行為。本案提示，中介機構應當嚴格按照法律法規和執業(yè)規則的要求審慎執業(yè)，認真履行核查驗證、專(zhuān)業(yè)把關(guān)職責，為上市公司提供高質(zhì)量服務(wù)。

十三、宜華集團等操縱市場(chǎng)案（中國證監會(huì )行政處罰決定書(shū)〔2022〕44號）。本案是一起上市公司大股東操縱本公司股價(jià)的典型案例。2017年7月至2019年3月，宜華企業(yè)（集團）有限公司聯(lián)合私募機構控制使用132個(gè)證券賬戶(hù)，利用資金優(yōu)勢、持股優(yōu)勢，采用盤(pán)中連續交易、對倒交易等方式操縱“宜華健康”股票。本案警示，監管部門(mén)堅決打擊內外勾結操縱上市公司股價(jià)行為，必定讓違法者付出沉重代價(jià)。

十四、王某操縱市場(chǎng)案（中國證監會(huì )行政處罰決定書(shū)〔2022〕64號）。本案是一起慣犯多次操縱股票的典型案例。2020年2月至11月，王某控制并使用145個(gè)證券賬戶(hù)，先后操縱“吉林高速”“大連熱電”等8只股票，被罰沒(méi)金額達5.7億元。本案表明，操縱市場(chǎng)損害投資者利益、擾亂交易秩序，始終是監管部門(mén)的打擊重點(diǎn)。

十五、秦某操縱期貨合約價(jià)格案（湖北證監局行政處罰決定書(shū)〔2022〕4號）。本案是一起操縱期貨合約價(jià)格的典型案例。2020年12月至2021年2月，秦某通過(guò)不以成交為目的、頻繁大額報撤單的方式，先后操縱純堿、動(dòng)力煤等6個(gè)品種的9個(gè)期貨合約。本案表明，監管部門(mén)著(zhù)力加強期貨交易行為監管，依法查處操縱市場(chǎng)等違法行為，維護期貨市場(chǎng)平穩運行。

十六、俞某泄露內幕信息案（新疆證監局行政處罰決定書(shū)〔2022〕1號）。本案是一起上市公司實(shí)際控制人泄露內幕信息的典型案例。2020年7月，宜賓市敘州區政府擬與北京安控科技股份有限公司（簡(jiǎn)稱(chēng)安控科技）建立戰略投資合作關(guān)系。安控科技實(shí)際控制人俞某將相關(guān)信息泄露給朋友，導致他人內幕交易安控科技股票。本案警示，上市公司內幕信息知情人應當嚴格遵守法律，履行保密義務(wù)，切勿碰觸“紅線(xiàn)”。

十七、唐某等人內幕交易案（中國證監會(huì )行政處罰決定書(shū)〔2022〕23、24、25號）。本案是一起并購重組環(huán)節內幕交易窩案的典型案例。2017年8月，天津鑫茂科技股份有限公司（簡(jiǎn)稱(chēng)鑫茂科技）公告收購微創(chuàng )（上海）網(wǎng)絡(luò )技術(shù)有限公司全部股權。上述內幕信息公開(kāi)前，內幕信息知情人唐某控制多個(gè)賬戶(hù)買(mǎi)入鑫茂科技股票，尤某、秦某等人通過(guò)上市公司實(shí)際控制人徐某獲知內幕信息后買(mǎi)入鑫茂科技股票。本案表明，上市公司并購重組仍是內幕交易多發(fā)領(lǐng)域，監管部門(mén)持續加大監管執法力度，防控內幕交易行為。

十八、莊某等人違規出借證券賬戶(hù)案（浙江證監局行政處罰決定書(shū)〔2022〕25、26號）。本案是一起違規出借證券賬戶(hù)的典型案例。2020年9月至2021年1月，莊某、俞某將本人證券賬戶(hù)借予沈某使用，沈某利用二人賬戶(hù)違法交易“普麗盛”股票，莊某、俞某被分別處以3萬(wàn)元罰款。本案警示，新《證券法》進(jìn)一步強化了證券賬戶(hù)實(shí)名制要求，加大了懲戒力度，投資者要增強守法意識，依法依規使用證券賬戶(hù)。

十九、上海瀛翊違規減持案（中國證監會(huì )行政處罰決定書(shū)〔2022〕26號）。本案是一起上市公司股東違規減持股份的典型案例。上海瀛翊投資中心（有限合伙）作為無(wú)錫藥明康德新藥開(kāi)發(fā)股份有限公司（簡(jiǎn)稱(chēng)藥明康德）的原始股東，于2021年5月至6月期間，違反相關(guān)承諾，違規減持藥明康德股票金額28.94億元，被處以2億元罰款。本案表明，監管部門(mén)堅決依法查處違規減持行為，引導上市公司股東、董監高規范、理性、有序減持，維護資本市場(chǎng)交易秩序。

二十、網(wǎng)信證券違法違規案（中國證監會(huì )行政處罰決定書(shū)〔2022〕28號）。本案是一起證券公司報送虛假材料的典型案件。2012至2017年，網(wǎng)信證券有限責任公司未按會(huì )計準則相關(guān)規定對買(mǎi)斷式回購交易業(yè)務(wù)進(jìn)行核算，導致其向監管部門(mén)報送的年度報告財務(wù)報表中利潤總額等相關(guān)科目金額虛假。本案表明，證券公司向監管部門(mén)報送的信息、資料，必須真實(shí)、準確、完整，弄虛作假將受到法律懲處。