一、宜華生活信息披露違法違規案。本案是一起實(shí)際控制人指使上市公司實(shí)施財務(wù)造假的典型案件。2016年至2019年,宜華生活科技股份有限公司(簡(jiǎn)稱(chēng)宜華生活)實(shí)際控制人利用其控制地位,指使上市公司通過(guò)虛構銷(xiāo)售業(yè)務(wù)等方式,累計虛增收入71億元,累計虛增利潤28億元。本案表明,監管部門(mén)持續嚴厲打擊資本市場(chǎng)財務(wù)造假等信披違法行為,依法嚴肅追究大股東、實(shí)際控制人和上市公司及其董事、監事、高級管理人員的違法責任。

二、廣州浪奇信息披露違法違規案。本案是一起系統性財務(wù)造假的典型案件。2018年1月至2019年12月,廣州市浪奇實(shí)業(yè)股份有限公司(簡(jiǎn)稱(chēng)廣州浪奇)通過(guò)虛構大宗商品貿易、虛增存貨等方式,累計虛增收入129億元,虛增資產(chǎn)20億元。本案警示,上市公司應當依法誠信經(jīng)營(yíng),向投資者如實(shí)披露經(jīng)營(yíng)成果和財務(wù)狀況,弄虛作假必將付出沉重代價(jià)。

三、年富供應鏈、寧波東力信息披露違法違規案。本案是一起虛構供應鏈業(yè)務(wù)實(shí)施財務(wù)造假的典型案件。2017年寧波東力股份有限公司(簡(jiǎn)稱(chēng)寧波東力)完成對深圳市年富供應鏈有限公司(簡(jiǎn)稱(chēng)年富供應鏈)的收購。2014年7月至2018年3月,年富供應鏈通過(guò)虛增出口代理服務(wù)費、虛構境外代理采購等方式,累計虛增收入35億元,虛增利潤4億元。本案表明,對于利用新業(yè)務(wù)、新模式實(shí)施財務(wù)造假,違反重大資產(chǎn)重組規則和上市公司信息披露制度的行為,始終是監管部門(mén)打擊的重點(diǎn)。

四、龍力生物信息披露違法違規案。本案是一起上市公司直接刪改會(huì )計資料實(shí)施財務(wù)造假的典型案件。2015年至2017年,山東龍力生物科技股份有限公司(簡(jiǎn)稱(chēng)龍力生物)通過(guò)刪改財務(wù)數據、偽造會(huì )計憑證等方式,導致2015年度虛增資產(chǎn)近5億元,虛減負債17億余元,虛增利潤近1.4億元;2016年度虛增資產(chǎn)近1.3億元,虛減負債28億余元,虛增利潤近2.5億元;2017半年度虛減負債29億余元,虛增利潤近2億元。本案提示,上市公司應嚴格按照企業(yè)會(huì )計制度及準則、《證券法》要求,依法依規進(jìn)行會(huì )計核算并履行信息披露義務(wù)。

五、亞太藥業(yè)信息披露違法違規案。本案是一起上市公司子公司財務(wù)造假的典型案件。2016年至2018年,浙江亞太藥業(yè)股份有限公司(簡(jiǎn)稱(chēng)亞太藥業(yè))收購的全資子公司上海新高峰生物醫藥有限公司虛構業(yè)務(wù)往來(lái),累計虛增收入4億余元,虛增利潤近2億元。本案提示,子公司財務(wù)信息的真實(shí)、準確、完整是上市公司整體信息披露質(zhì)量的重要基礎,上市公司應當加強對子公司的規范管理,督促其守法合規經(jīng)營(yíng)。

六、藍山科技欺詐發(fā)行及相關(guān)中介機構未勤勉盡責案。本案是一起新三板公司欺詐發(fā)行的典型案件。2017年至2019年,北京藍山科技股份有限公司(簡(jiǎn)稱(chēng)藍山科技)通過(guò)虛構購銷(xiāo)業(yè)務(wù)、研發(fā)業(yè)務(wù)等方式,累計虛增收入8億余元,虛增研發(fā)支出2億余元,虛增利潤8000余萬(wàn)元,導致公開(kāi)發(fā)行文件存在虛假記載。華龍證券股份有限公司、中興財光華會(huì )計師事務(wù)所、北京市天元律師事務(wù)所、開(kāi)元資產(chǎn)評估有限公司為藍山科技提供相關(guān)證券服務(wù),未按業(yè)務(wù)規則審慎核查,出具的報告存在虛假記載。本案警示,新三板公司應敬畏市場(chǎng)規則,切勿“帶病闖關(guān)”,相關(guān)中介機構應勤勉履職,共同維護新三板市場(chǎng)健康發(fā)展。

七、科迪乳業(yè)信息披露違法違規案。本案是一起上市公司控股股東侵占公司利益的典型案件。2016年至2019年,河南科迪乳業(yè)股份有限公司(簡(jiǎn)稱(chēng)科迪乳業(yè))控股股東及關(guān)聯(lián)方在未經(jīng)上市公司內部決策程序的情況下,違規占用上市公司資金分別為8億元、25億元、34億元、68億元,控制上市公司為其違規提供擔保累計5億元。本案表明,上市公司控股股東、實(shí)際控制人實(shí)施資金占用、違規擔保等違法行為,嚴重侵害上市公司和投資者利益,監管部門(mén)必將予以嚴肅查處。

八、正中珠江未勤勉盡責案。本案是一起審計機構未充分執行審計程序的典型案件。廣東正中珠江會(huì )計師事務(wù)所(簡(jiǎn)稱(chēng)正中珠江)在為康美藥業(yè)股份有限公司提供年報審計服務(wù)中,風(fēng)險識別與評估階段部分認定結論錯誤,未嚴格執行舞弊風(fēng)險應對措施等審計計劃,并存在其他未勤勉盡責行為,甚至出現內部人員配合上市公司攔截詢(xún)證函、將偽造的走訪(fǎng)記錄作為審計證據的行為,出具的審計報告存在虛假記載。本案警示,審計機構應當保持職業(yè)懷疑,嚴格按照審計準則的要求執行審計程序,不得進(jìn)行“走過(guò)場(chǎng)”式的審計。

九、瑞華所未勤勉盡責案。本案是中介機構屢查屢犯的典型案件。2021年,瑞華會(huì )計師事務(wù)所(簡(jiǎn)稱(chēng)瑞華所)在湖南千山制藥機械股份有限公司、深圳市索菱實(shí)業(yè)股份有限公司、延安必康制藥股份有限公司等年報審計項目中,因存在風(fēng)險評估程序、內部控制測試程序、實(shí)質(zhì)性審計程序執行不到位等問(wèn)題先后多次被行政處罰,合計罰沒(méi)1600余萬(wàn)元。本案表明,監管部門(mén)始終緊盯履職盡責不到位、屢次涉案違法的中介機構,依法從嚴追究其法律責任。

十、海通證券未勤勉盡責案。本案是一起財務(wù)顧問(wèn)未有效履行持續督導義務(wù)的典型案件。海通證券股份有限公司(簡(jiǎn)稱(chēng)海通證券)在奧瑞德光電股份有限公司2017年度持續督導工作中,未對上市公司對外擔保、民間借貸等事項保持充分關(guān)注,未對相關(guān)事項進(jìn)行充分核查和驗證,出具的報告存在虛假記載。本案提示,財務(wù)顧問(wèn)應當切實(shí)履行持續督導責任,督促上市公司規范運作。

十一、華晨集團債券信息披露違法違規案。本案是一起債券市場(chǎng)欺詐發(fā)行的典型案件。2017年至2018年,華晨汽車(chē)集團控股有限公司(簡(jiǎn)稱(chēng)華晨集團)通過(guò)提前確認股權轉讓收益等方式虛增歸屬于母公司所有者的凈利潤近26億元,并在公開(kāi)發(fā)行公司債券的申報材料中記載了上述虛假財務(wù)數據。本案表明,債券發(fā)行人通過(guò)編造虛假財務(wù)數據騙取債券發(fā)行資格,嚴重破壞債券市場(chǎng)信用基礎,必須嚴肅查處。

十二、永煤控股債券信息披露違法違規案。本案是一起債券發(fā)行人虛假陳述的典型案件。永城煤電控股集團有限公司(簡(jiǎn)稱(chēng)永煤控股)未如實(shí)披露資金歸集控股股東情況,累計虛增貨幣資金861億元。本案提示,債券發(fā)行人應當如實(shí)披露重要信息,不得掩飾實(shí)際償債能力,損害債券持有人利益。

十三、勝通集團債券信息披露違法違規案。本案是一起債券發(fā)行人財務(wù)造假的典型案件。2013年至2017年,山東勝通集團股份有限公司(簡(jiǎn)稱(chēng)勝通集團)通過(guò)虛構購銷(xiāo)業(yè)務(wù)、編制虛假財務(wù)賬套等方式,累計虛增收入615億元,虛增利潤119億元。本案表明,監管部門(mén)依托債券市場(chǎng)統一執法工作機制,堅決維護債券市場(chǎng)公平和秩序,對于實(shí)施系統性財務(wù)造假、披露虛假信息等違法行為,將依法徹查嚴懲。

十四、陳某等人操縱中昌數據股票價(jià)格案。本案是一起上市公司實(shí)際控制人內外勾結操縱公司股價(jià)的典型案件。2018年2月至2019年1月,中昌大數據股份有限公司(簡(jiǎn)稱(chēng)中昌數據)實(shí)際控制人陳某指使總經(jīng)理謝某、市場(chǎng)操盤(pán)手胡某控制使用101個(gè)證券賬戶(hù),通過(guò)連續交易、對倒等手法操縱中昌數據股價(jià),非法獲利1147萬(wàn)元。本案警示,上市公司及實(shí)際控制人應當依法合規提升企業(yè)價(jià)值,堅守不從事內幕交易、不披露虛假信息、不操縱股票價(jià)格、不損害上市公司利益的“四條底線(xiàn)”。

十五、李某等人操縱“金逸影視”股票價(jià)格案。本案是一起證券監管部門(mén)與公安機關(guān)聯(lián)合查辦的操縱市場(chǎng)違法犯罪典型案件。2019年,李某等人動(dòng)用約9億元資金操縱“金逸影視”股價(jià),非法獲利1億余元。2021年,操盤(pán)手、配資中介等35名涉案人員被追究刑事責任。本案表明,證券監管部門(mén)與公安機關(guān)始終堅持“零容忍”方針,切實(shí)加強執法協(xié)作,持續保持對操縱市場(chǎng)全鏈條、全方位、立體式追責力度。

十六、黃某等人操縱“纖維板1910合約”價(jià)格案。本案是一起利用信息優(yōu)勢操縱期貨合約價(jià)格的典型案件。2019年9月至10月,某期貨交易所纖維板指定交割倉庫期貨專(zhuān)員黃某利用提前獲悉“纖維板1910合約”可交割倉單的關(guān)鍵信息,伙同他人共同操縱“纖維板1910合約”價(jià)格,非法獲利231萬(wàn)元。本案警示,期貨市場(chǎng)從業(yè)人員應當堅持職業(yè)操守,切勿利用信息優(yōu)勢非法謀取不當利益。

十七、中程租賃內幕交易*ST新海股票案。本案是一起利用內幕信息規避投資損失的典型案件。2019年4月,中程租賃有限公司(簡(jiǎn)稱(chēng)中程租賃)時(shí)任董事長(cháng)在獲悉上市公司新海宜科技集團股份有限公司(簡(jiǎn)稱(chēng)*ST新海)2018年度將大幅虧損的內幕信息后,將中程租賃持有的1536萬(wàn)股*ST新海股票賣(mài)出,規避損失6797萬(wàn)元。本案表明,內幕交易嚴重破壞資本市場(chǎng)公平交易秩序,損害投資者信心,監管部門(mén)堅決依法從嚴查處。

十八、楊某等人內幕交易魯商置業(yè)股票案。本案是一起上市公司并購重組環(huán)節的內幕交易窩案。2018年9月至12月,魯商置業(yè)股份有限公司(簡(jiǎn)稱(chēng)魯商置業(yè))策劃收購山東福瑞達醫藥集團有限公司股權。在內幕信息公開(kāi)前,并購重組參與方的內幕信息知情人及其同事、客戶(hù)、親友、鄰居等內幕交易魯商置業(yè)股票,導致10人被行政處罰。本案提示,上市公司應當加強并購重組環(huán)節的內幕信息管理,內幕信息知情人要增強自律意識,防范和杜絕內幕交易。

十九、廣州基巖違法違規案。本案是一起私募基金管理人嚴重違反信義義務(wù)的典型案件。2017年至2020年,廣州基巖資產(chǎn)管理有限公司(簡(jiǎn)稱(chēng)廣州基巖)違規實(shí)施虛增基金資產(chǎn)、挪用基金財產(chǎn)、承諾最低收益等多項違法行為。本案警示,私募基金管理人應當秉持“受人之托、忠人之事”理念,依法合規運作,不得實(shí)施欺詐客戶(hù)等違法行為。

二十、朱某拒絕、阻礙調查案。本案是一起當事人對抗證券執法的典型案件。2020年6月,時(shí)任杭州中恒電氣股份有限公司董事長(cháng)朱某采取多次拒絕接聽(tīng)電話(huà)、拒不接收法律文書(shū)等方式對抗證監會(huì )執法人員調查,最終被罰款20萬(wàn)元。本案表明,依法對證券違法違規行為進(jìn)行調查是監管部門(mén)的法定職權,被調查的單位和個(gè)人應當依法配合,不得拒絕、阻礙和隱瞞。